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    值得注意的是，如果在截止日还没有办理好个人的RRSP计划转入RRIF计划或购买年金，该RRSP计划在第二年的1月1日将自动被取消注册。全部基金将被看成收入，进行相应收税。
（7）移居国外：要先了解你的RRSP计划的规则。通常，加拿大与计划成员要移居的国家之间会有已经成文的细则。还有的计划适应任何居住地区。例如，要移居他国，需要交纳从计划中一次提出基金的25%的税额。如果分期提取，就可以将税率降低至15%。只有移居到美国的规则是特定的，应该利用这些规则，这样可以降低所提出基金要收取的税率。也就是说，如果计划成员成为美国公民，他的RRSP计划基金将被视为他的资金，不再需要纳税，所产生的任何收入也同样免税。一旦要从计划中提取基金，其税收将参照美国税收规定执行。不过也只是针对RRSP计划相关的收入再加上其他没有变现（售出）的资金收入。当计划成员移居美国，不再是加拿大公民后，从RRSP计划中提取款项时，要交纳25%的税。分期提取RRIF计划或年金可以支付15%的税。
（8）有限投资：在RRSP计划中只有少数投资是属于限制范围的。不过一旦操作失误，在个人管理计划中进行了这种有限制的投资，其产生的税收将是巨大的。如果是原来属于计划允许的投资，因为某种原因变成了有限投资，那么，只要它还保持在RRSP计划里，就必须按照市场公平价格征收的每月1%的特别税。
（9）超限额预付保险金：在个人的一生中（19岁以上年龄），（每年）可以超额预付保险金达$2，000。超过部分将征收特别税，纳税额为超过部分的1%，按月收取。比如，1999年个人向计划预付保险金的限额是$5，000，而实际缴了$6，000，这样就超额了$1，000。不过，如果在1991年到1996年，超额部分可达$8，000。按照当时规定，不用交罚金。因为当时的限额为$8，000。1995年预算中，财政部长保尔·马丁（Paul Martin）批准将限额降到了$2，000，理由是许多受益人利用高限额在计划中储蓄了额外的钱。所以，1996年新的限额生效。
（10）配偶计划提款：提前提款要交罚金，也就是很重的税金。至少在最后捐款和提取之间要有3年间隔。比如，1999年向个人RRSP计划捐款$2，000，计划成员和其配偶都不可以在2002年以前从成员的计划或其他配偶计划中提取任何钱款。也不可以在2002年向配偶计划预付保险金。如果提前支取，这笔款将被看成是当初缴款人的收入，而且会达到这三年间提出免税收入的总额。结果会造成收入分割困难，还无法避免纳税。可以换一种方法，由高收入的配偶申请RRSP计划预付保险金的免税，由低收入的配偶马上提取基金。如果提款的配偶没有收入，他/她就可以在提款时完全不交任何税款。
（11）提款：如果准备好了交纳税款，当然可以随时提款。这笔款将被列入当年收入，没有税率让利。要按照个人的边缘税率收缴。如果提取的款很多，就会发现自己属于很高的税收等级。所在计划的托管人会依法在计划成员每次从计划中提款时扣除应缴纳税款。其税率随着提取的数额的增长而增长：一旦达到$5，000时，联邦政府就会收取10%的税。魁北克居民要交纳18%；在$5，001到$15，000之间时，联邦政府收取20%，魁北克居民交纳30%；达到$15，000以上时，联邦政府收取30%，魁北克居民交纳35%。
目前加拿大有200家最好的RRSP计划可供选择。注册退休储蓄计划鼓励人们利用税收优惠政策，定期地为了退休进行储蓄。最新的税收统计显示，6百万加拿大人在1996税收年度向RRSPs预付了保险金。或者说，在提交税单的人中间有29%的人参加了RRSPs计划。付款总额为238亿（$23.8 billion），平均3，959加元。有330万（3.3 million）男性平均预付保险金4，541加元，近270万（3.3 million）女性平均预付3，228加元。（资料来源：加拿大税务局收入统计，（1996税务年度）表4）
国家福利委员会估计，由于参加任何一家RRSP计划的人都可获得预付保险金的税收减免，在没有实行税收信誉制度的情况下，联邦政府在1996年的损失超过了20亿。1988到1996年间，整个损失达到了120亿。有计算证明，收入在$50，000或以上的纳税人，因为得到了RRSPs的免税，节省了29%的基本的联邦税款。而收入低于$50，000的人则只节省22%。按照税收信誉政策，所有向RRSPs 预付保险金的人都可以节省17%的税款。

    6．改革的进程
近些年来，人口老龄化、妇女全面进入劳动力市场等社会和人口及经济的趋势都提醒了全面改革加拿大养老金体系的必要性。比如：
·CPP 和QPP计划的救济金结构需要按照现代社会的实际进行修改。
·许多私人养老金计划没有提供足够的或者赖以生存的救济金。
·很多在私人养老金计划中投保的人因为频繁地更换工作，结果，只能获得很少的救济金。因为他们在任何一个工作岗位工作的时间都不够长，因此不能获得养老金救济的赋予权。
·很多人因为临时的经济困难而没有按期缴纳当年的捐款，而失去了参加退休储蓄应享有的税金补助。
·应向政府批准（注册）的退休储蓄计划(Registered Retirement Saving Plans, RRSPs)和向其他钱款购买计划缴纳的年度加元的限额实质上提供了很低的税收补助，高于规定的救济金计划。对于那些没有养老金计划的人来说，向RRSPs缴纳的最高限额所能购买到的，只是从其他规定的救济金计划的可能得到的最高养老金金额的三分之一。这不仅仅是不公平，而且还对个体经营者以及小企业造成了一定的限制。
·管理RRSPs计划和政府批准的退休收入基金(registered retirement income fund, RRIFs)的提取和投入的规定过分严格。
因此，对退休收入制度进行全面、广泛的改革已经势在必行了。政府已经开始了全面改革，因为无数的加拿大人退休生活的质量，无论现在还是将来，都要依靠它。同时，今天的改革会保证这一代老人和未来即将成为老人的后代们得到一个更好、更有保障的退休生活。在当今快速发展的经济条件下，劳动力更为流动，这些改革将使养老金制度更能适应新时代的要求。改革还将保证有逐渐增长的资金投入，以满足加拿大在发展期间对劳动岗位的需求，为后代创造一个更稳定的经济环境。
养老金制度的改革是一项大的工程。它不仅要求为了改变而进行一系列的变革，还要谨慎地考虑加强体系中各组成部分的和谐。
政府在这方面已经取得了很大的进展。现在已经出台了一个全面改革方案，以便使加拿大的退休收入制度更合理、更灵活。
在改革日程上的一个重大举动就是首先对养老金储蓄的税收政策进行了完善，使其更公平、更具吸引力。
在1985年5月的预算中，对政府批准（注册）的养老金计划(RPP)、推迟收益计划(deferred profit sharing plans, DPSPs)和政府批准（注册）的退休储蓄计划（RRSPs）等计划的预付保险金等，政府提出了一个方案，要求彻底改革税收待遇制度。
这些建议对退休储蓄方面的税收待遇的公平性，具有实质的改善作用。虽然这些建议很复杂，不过都具有以下三个基本原则：
(1)人的税金补助应该与他们的收入成比例，不管他们是属于规定的救济计划还是属于雇主资助的钱款购买计划，或者他们通过RRSPs计划自己进行退休储蓄。这样一来，钱款购买计划的最高预付保